Выдача наличных денег из кассы

Операции по выдаче денежных средств из кассы оформляются унифицированным первичным документом - Расходным кассовым ордером (форма КО-2). Расходный кассовый ордер может быть составлен на одну операцию или на группу однотипных операций (например: на выплату зарплаты оформляется Платежная ведомость и на общую сумму по ведомости выписывается один расходный кассовый ордер).

Заполнение расходного кассового ордера.

Строка Содержание
Номер документа Номер по порядку
Дата составления Дата выдачи денег
Код структурного подразделения Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам
Корреспондирующий счет Счет в дебет которого относится выдаваемая сумма
Код аналитического учета Код по системе аналитического учета
Кредит Счет 50
Сумма Сумма выдаваемых денежных средств (цифрами)
Код целевого назначения Заполняется, если выдаются деньги в порядке целевого финансирования (в основном для некоммерческих организаций)
Выдать ФИО физического или наименование юридического лица, получающего деньги
Основание Содержание операции по выдаче денег (например: «выдано в подотчет», «сдана выручка в банк» и т.д.)
Сумма Сумма выданных денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается
Приложение Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому выдаются деньги (заявление сотрудника, квитанция банка, платежная ведомость и т.д.)
Получил Получатель денег прописью пишет полученную сумму, пустое место прочеркивается
По Реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя денег

Выписанный расходный ордер регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), и подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).

Выдача наличных денег из кассы происходит в следующих случаях:

  • выплата заработной платы и приравненных к ней платежей (премии, отпускные, пособия)
  • выдача денег под отчет сотрудникам организации
  • сдача наличных денег в банк
  • выплаты поставщикам
  • выплаты учредителям

Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы.

Содержание операции Дебет Кредит
1. Выплачена зарплата из кассы 70 50
2. Выдано под отчет на хозяйственный расходы 71 50
3. Выданы дивиденды учредителям 75 50
4. Переданы деньги инкассатору 57 50
5. Оплачена задолженность поставщикам 60 50

Выдача денег под отчет

Если нужно купить что-либо за наличные, канцтовары, к примеру, можно выдать деньги работнику под отчет (либо директору - он тоже считается работником; возможен вариант, когда директор выдает деньги сам себе (если в штате больше никого нет)). Это значит, что тот, кому выдали деньги должен на них что-то купить, а потом отчитаться о покупке, заполнив авансовый отчет (есть унифицированная форма), и приложить к нему кассовый и товарный чеки. Естественно эта продукция должна быть принята к учету, а расходы экономически обоснованы. Обратите внимание, что если организация-продавец выписывает накладную и счет-фактуру, эти документы должны быть выписаны на организацию, а у вашего сотрудника должна быть доверенность на получение продукции. Только в этом случае вы сможете принять ее к учету.

Законодательно не установлен срок, на который деньги можно выдать подотчет, организация может сама его установить (издать об этом приказ) однако не стоит устанавливать слишком большой срок, чтобы не вызвать подозрения со стороны проверяющих. По окончании этого срока сотрудник должен отчитаться о покупке либо вернуть деньги в кассу. По командировочным расходам работник должен отчитаться в течение 3 дней после возвращения из командировки. Запрещается выдавать новые суммы под отчет, если работник не отчитался по старым.

commerce/kassa-rashod.txt · Последние изменения: 2012/01/27 20:14 — brjppru
 
Recent changes RSS feed Driven by DokuWiki